Tipos del impuesto de sucesiones en Francia en 2022
Al igual que en el Reino Unido, el impuesto de sucesiones en Francia es probablemente el principal impuesto en el que hay margen de maniobra. Por lo tanto, se considera un impuesto voluntario ya que, con relativamente poca planificación, el impuesto puede reducirse drásticamente o incluso evitarse para muchas personas. El impuesto de sucesiones en Francia (o impuesto de sucesiones) cubre la imposición sobre la vida y la muerte, por lo que no existe un “impuesto sobre donaciones” separado como en el Reino Unido.
Como sabemos, según la legislación británica, es el domicilio, el país que una persona considera su hogar permanente o en el que vive, el que determina dónde se paga el impuesto de sucesiones. Muchas personas ven la ley británica y determinan que es muy difícil que uno pierda su “domicilio”. De hecho, al trasladarse a Francia, es fácil, ya que se pierde inmediatamente una vez que se es residente en Francia, según lo acordado por el tratado de doble imposición entre el Reino Unido y Francia. Los franceses no tienen el concepto de domicilio y consideran que “residencia” y “domicilio” son lo mismo. Por lo tanto, si usted vive en Francia, está sujeto a ser evaluado para el impuesto de sucesiones francés en sus activos en todo el mundo, aunque lo que se paga donde se rige por el tratado de doble imposición.
Impuesto de sucesiones francés sobre los bienes inmuebles
Desde la supresión en 2007 del impuesto de sucesiones entre cónyuges y los procedentes de un PACS, toda esta cuestión ha perdido importancia para los compradores internacionales. La cuestión del impuesto de sucesiones en Francia sigue existiendo en el contexto de la transmisión de bienes a los hijos u otros herederos. Sin embargo, como todos somos mortales, incluso estas relaciones llegan a su fin en algún momento, por lo que el objetivo de la planificación de la herencia es minimizar la responsabilidad del impuesto de sucesiones francés para los hijos y otros herederos. Esto es algo que todos los propietarios franceses deben tener en cuenta.
Sin embargo, esta disposición sólo se aplica cuando el heredero ha estado domiciliado a efectos fiscales en Francia durante al menos seis años en los diez años anteriores al año en que recibe la propiedad. Así pues, cuando el heredero de un patrimonio internacional es un residente fiscal francés, la totalidad del patrimonio recibido por el heredero está sujeta al impuesto sobre el patrimonio francés.
También es frecuente que la herencia esté sujeta tanto al impuesto de sucesiones francés como al de otro país, en particular el del último domicilio del fallecido. Para evitar el riesgo de doble imposición y determinar el país en el que debe pagarse el impuesto de sucesiones, muchos países han firmado tratados fiscales con Francia. Es importante tener en cuenta que la finalidad de un tratado fiscal es evitar la doble imposición de una misma renta, es decir, el caso en que una misma persona es gravada por la misma renta, la misma fortuna o la misma sucesión o donación por más de un Estado.Sin embargo, hay formas de evitar la doble imposición de sus bienes.
Cuánto cuesta el impuesto de sucesiones en Francia
El impuesto de sucesiones francés puede ser elevado, sobre todo para los que no son parientes cercanos. Pero hay formas de evitarlo o reducirlo. A continuación le ofrecemos un resumen de las consideraciones a tener en cuenta, incluida la cuantía a pagar, y cómo puede planificar con antelación para reducir su factura
Para obtener más información sobre el derecho de sucesiones y los impuestos en Francia, consulte nuestra Guía de ayuda sobre derecho de sucesiones y testamentos en Francia. Nuestro folleto de 64 páginas de información está dirigido a los residentes y a los propietarios de segundas residencias para ayudarles en la planificación de la herencia, incluyendo las formalidades a seguir tras un fallecimiento, las cuestiones de dependencia y cómo funcionan las residencias de ancianos en Francia.
Derecho sucesorio francés
Una persona discapacitada, sea cual sea su parentesco con el fallecido, recibe una asignación de 159.325 euros por razón de su discapacidad, a la que puede añadir cualquier otra asignación a la que pueda tener derecho normalmente en virtud del vínculo de sangre. Así pues, un hijo discapacitado tiene derecho a un subsidio de 159.325 euros, así como a otros 100.000 euros de cada uno de sus padres. Hemos examinado las condiciones más específicas que se aplican a estos casos en nuestro artículo de France Insider sobre las desgravaciones fiscales francesas para los herederos discapacitados.
Existen importantes concesiones para los hermanos y hermanas que vivían bajo el mismo techo que el fallecido. Se libran del impuesto de sucesiones con la triple condición de que sean solteros, viudos, divorciados o separados, mayores de 50 años o enfermos, y que hayan convivido con el fallecido durante al menos los últimos 5 años anteriores a su muerte.
No se tiene en cuenta el valor de una póliza de seguro de vida, siempre que el importe recibido por el beneficiario no supere los 152.500 euros. En caso contrario, se debe pagar el impuesto de sucesiones al tipo del 20%. La compañía de seguros retiene el importe antes de efectuar el pago.