Convertir una propiedad de alquiler en residencia principal Canadá
Cuando una propiedad pasa de ser residencia principal a ser de alquiler, o viceversa, se conoce como cambio de uso de la propiedad. Cuando esto ocurre, se considera que hay una disposición de la propiedad. Esto significa que se considera que la persona propietaria del inmueble lo vende y lo vuelve a comprar. Normalmente, el valor justo de mercado (FMV) sería el precio cobrado por la compra y la venta.
Cuando una propiedad de alquiler se convierte en un dúplex o un tríplex y el propietario sigue viviendo en la casa, se produce un cambio de uso parcial. Si esto ocurriera, la propiedad sólo se compraría y se vendería por la parte que se ha cambiado.
Si hay un cambio de uso parcial, la venta se considerará sólo por esa parte de la propiedad. Un ejemplo de esto sería cambiar una propiedad que produce ingresos en un dúplex donde el propietario vive en uno de los espacios recién creados mientras alquila el otro.
Los contribuyentes con propiedades de uso personal en el extranjero deben tener cuidado. Una propiedad de uso personal no tiene que ser reportada en varios formularios de reporte offshore como la declaración de verificación de ingresos extranjeros T1135. Sin embargo, si la propiedad se convierte en un alquiler y deja de ser de uso personal, es más que probable que el contribuyente tenga que informarlo en el formulario mencionado anteriormente. También puede haber una ganancia de capital, y se pueden deber impuestos.
Cambio de uso de la vivienda principal
Los clientes que se plantean alquilar su vivienda para obtener ingresos deben conocer las normas fiscales que rigen lo que se conoce como “cambio de uso” de la propiedad, sobre todo cuando esa propiedad es una residencia principal.
Cuando un contribuyente cambia el uso de su propiedad -por ejemplo, de residencia propia a alquiler- se considera que la ha enajenado por su valor justo de mercado (FMV) y la ha readquirido por el mismo importe.
Si la propiedad era la residencia principal del contribuyente antes del cambio de uso, la ganancia no dará lugar a impuestos, siempre que el contribuyente solicite la exención de residencia principal (PRE) para la propiedad. (El contribuyente sólo tiene que declarar cualquier ganancia relacionada con los años en que la propiedad no era una residencia principal).
Sin embargo, el contribuyente puede aplazar la supuesta enajenación mediante una elección. Para ello, el contribuyente debe declarar los ingresos por alquiler que obtenga y no puede reclamar la depreciación, conocida como desgravación por coste de capital (CCA), de la propiedad.
Mientras la elección esté en vigor, el contribuyente puede designar la propiedad como su residencia principal durante un máximo de cuatro años, aunque no viva realmente en ella, siempre que no utilice el PRE para ninguna otra propiedad y siga siendo residente en Canadá. Si el empleador del contribuyente le exige que se traslade, puede tener derecho a ampliar el acceso al PRE más allá de los cuatro años.
Cambio de uso cra
Cuando cambie su residencia principal por una propiedad que produzca ingresos, como una propiedad de alquiler o negocio, puede hacer una elección para que no se considere que ha empezado a utilizar su residencia principal como propiedad de alquiler o negocio. Esto significa que no tiene que declarar ninguna ganancia de capital cuando cambie su uso. Si hace esta elección:
Mientras su elección esté en vigor, puede designar la propiedad como su residencia principal durante un máximo de 4 años, aunque no la utilice como tal. Sin embargo, durante esos años tiene que cumplir todas las condiciones siguientes:
Si hace esta elección, no hay ningún efecto inmediato en su situación de impuesto sobre la renta cuando se mude de nuevo a su residencia. Sin embargo, si vuelve a cambiar el uso del inmueble y no vuelve a hacer esta elección, cualquier ganancia que tenga por la venta del inmueble puede estar sujeta a impuestos.
Para hacer esta elección, adjunte una carta firmada por usted a su declaración del impuesto sobre la renta y prestaciones del año en que se produce el cambio de uso. Describa el inmueble y declare que desea que se aplique el apartado 2 del artículo 45 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Convertir una propiedad de alquiler en residencia principal ontario
A medida que nuestro entorno urbano cambia, también lo hacen los edificios y estructuras en los que trabajamos y vivimos. En los últimos años hemos visto cómo los edificios de “uso mixto” han cambiado de naturaleza y, en consecuencia, de tratamiento fiscal.
La complejidad del prorrateo del impuesto sobre bienes y servicios ha sido reconocida como un problema por la Agencia Tributaria en su documento sobre la política del impuesto sobre bienes y servicios (publicado en 2020). Se espera que, al abordar esta complejidad, también se tenga en cuenta la coherencia con el impuesto sobre la renta.
Dadas las aparentes incoherencias entre el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre el valor añadido, existe el riesgo de que la Agencia Tributaria adopte puntos de vista diferentes sobre las solicitudes de impuesto sobre la renta y de impuesto sobre el valor añadido, en función de las circunstancias específicas asociadas a un edificio de uso mixto. Si tiene un edificio de uso mixto, le recomendamos que analice sus opciones, incluidas las formas de mitigar cualquier riesgo, con su asesor habitual de Baker Tilly Staples Rodway.
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